현금 및 현금성 자산 (1/2)

최초 작성일: 2025-01-30

최종 작성일: 2025-01-30

 

목표: 회계 원리 잘 이해해보자 -> ERP로 이어서! (業에 탁월해지기)

 

1. 재무상태표에 표시될 현금 및 현금성 자산의 의의

1) 현금의 의의

현금성 자산은 기업의 현재 지급수단 또는 결제수단으로서 사용될 수 있는 금액이 얼마만큼 있는지의 정보를 전달하는 것임 (지급수단/ 결제수단)

사용제한이 있는 경우에는 현금 및 현금상 자산으로 기재하지 않음

통화 뿐만 아니라 통화 대용 증권(수표-일람성, 어음-일람성이 없지만 일람성이 있으면 수표와 동일 취급, 배당지급통지서등)도 현금 및 현금성 자산으로 분류함

결제 수단으로 사용할 수 없으면 현금 및 현금성 자산으로 분류하지 않음 (우표와 수입인지 -> 결제수단으로 쓸수 없으므로 소모품으로 분류하는 것이 맞음)

 

2) 현금성 자산의 요건/종류

• 확정된 금액으로 현급으로 전환 용이
• 가치변동 위험이 적음
• 취득일( B/S일자 부터 아님) 부터 3개월 이내에 만기 도래

3) 현금 관련 계정의 보고

• B/S -> 현금 및 현금성 자산
• 기업의 관리함에 있어서는 세분화 하여  통화 혹은 통화대용증권 (유동성이 언제 발생할 것인가)  , 현금성 자산, 소액 현금, 당좌예금등으로 분류해서 관리 할 수 있음

 

=용어=

현금 : 교환의 매개물로서 재화를 구입하거나 단기채무의 결제에 즉시 사용될 수 있는 경제적 지원

현금성 자산: 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 자산

당좌예금 : 기업이 현금의 도난 방지, 현금지출의 통제 및 원활한 거래대금의 지급등을 위하여 시중은행과 당좌거래계약을 체결하고 현금을 은행에 예입한 후, 은행으로부터 교부 받은 당좌수표용지 또는 약속어음용지에 필요한금액을기재하여 현금을인출할 수 있는 예금